Rotaru Cristina

Facturile electronice din e-Factura, arhivate electronic

Odată cu intrarea în vigoare, la 1 ianuarie 2024, a obligativității utilizării sistemului RO e-Factura pentru toate tranzacțiile B2B, companiile din România trebuie să se adapteze noilor cerințe fiscale. În acest context, arhivarea electronică a facturilor devine un aspect esențial, reprezentând o opțiune de încredere pentru asigurarea conformității și securității datelor.

Soluția de arhivare electronică permite companiilor să stocheze și să gestioneze facturile electronice într-un mediu securizat, care respectă toate normele legale în vigoare. Un avantaj notabil este integrarea semnăturii electronice calificate și a marcajelor temporale, care garantează păstrarea integrității și autenticității documentelor pentru perioade îndelungate. Această funcționalitate este deosebit de importantă, mai ales în lumina sancțiunilor care sunt aplicate începând cu 1 iunie 2024 pentru întârzierea transmiterii facturilor prin sistemul e-Factura.

Nerespectarea cerințelor legale privind transmiterea și arhivarea facturilor poate duce la consecințe financiare grave. De la 1 iulie 2024, facturile transmise prin alte canale decât e-Factura nu mai sunt recunoscute fiscal, ceea ce poate împiedica plata acestora. Arhivarea electronică nu doar că ușurează procesul de business, dar protejează și companiile de eventuale riscuri legate de neconformitate și pierderea documentelor esențiale.

Pentru a se adapta noilor reglementări și a-și asigura continuitatea operațiunilor, companiile ar trebui să considere implementarea unei soluții de arhivare electronică. Astfel, își vor proteja afacerea și vor respecta cerințele fiscale actuale.

Rotaru Cristina

ANAF propune prelungirea termenului pentru e-factura pentru anumiți contribuabili

ANAF a lansat două proiecte de ordin care stabilesc procedurile de înregistrare în registrele RO e-Factura, atât în mod opțional, cât și obligatoriu, conform OUG nr. 69/2024. Aceste proceduri se aplică diferitelor entități, inclusiv asociațiilor, fundațiilor, partidelor politice, unităților de cult și agricultorilor persoane fizice.
Pentru a accesa SPV în scopul utilizării e-factura, este obligatorie deținerea unui certificat digital calificat pentru semnătura electronică.

Înregistrarea Opțională

Proiectul de ordin referitor la înregistrarea opțională în Registrul RO e-Factura se adresează entităților care nu au obligația de a se înregistra, dar pot opta să facă acest lucru. Printre aceste entități se numără asociațiile, fundațiile, partidele politice și unitățile de cult care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, precum și agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori. Perioada pentru care se pot înscrie opțional este între 1 iulie 2024 și 30 iunie 2025. Formularul 081, conform modelului din proiectul de ordin, va fi utilizat pentru această înregistrare. De asemenea, înregistrarea opțională este deschisă altor entități prevăzute de Codul fiscal, inclusiv operatorilor economici nerezidenți.

Înregistrarea Obligatorie

Proiectul de ordin pentru înregistrarea obligatorie este destinat entităților care trebuie să se înscrie în Registrul RO e-Factura până la 1 iulie 2025. Aceasta include asociațiile, fundațiile, partidele politice și unitățile de cult care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, precum și agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori. Formularul 082 va fi folosit pentru această înregistrare, iar depunerea acestuia se va face electronic până la data menționată.

Înregistrarea pentru Executări Silite

Un alt proiect de ordin ANAF prevede înregistrarea în Registrul RO e-Factura pentru organele de executare silită. Conform OUG 69/2024, aceste organe, inclusiv executorii judecătorești și ANABI, sunt obligate să transmită facturile prin sistemul RO e-Factura. Formularul 079 va fi utilizat pentru înregistrarea acestora.

Concluzie

Aceste proceduri de înregistrare vor deveni oficiale odată cu publicarea proiectelor de ordin în Monitorul Oficial. Entitățile vizate trebuie să se conformeze acestor noi reglementări pentru a asigura conformitatea și eficiența în gestionarea facturilor electronice.

Rotaru Cristina

Facturarea electronică, obligatorie de la 1 ianuarie 2025 și pentru consumatorii finali

Începând cu 1 ianuarie 2025, facturarea electronică va fi obligatorie pentru toate tranzacțiile dintre companii și consumatori finali (B2C) prin sistemul RO e-Factura. Acest lucru este stabilit printr-un proiect de ordonanță de urgență al Ministerului Finanțelor, aflat în dezbatere publică. În perioada 1 iulie 2024 – 31 decembrie 2024, companiile vor putea opta pentru utilizarea sistemului e-Factura, iar de la 1 ianuarie 2025, utilizarea acestuia va deveni obligatorie.

Pentru a utiliza sistemul RO e-Factura, este necesară înregistrarea în Spațiul Privat Virtual (SPV), accesibil doar prin intermediul unui certificat digital calificat pentru semnătură electronică.

Vor fi exceptate de la obligația utilizării sistemului RO e-Factura persoanele impozabile care emit facturi pentru operațiuni neimpozabile în TVA sau pentru sume care nu se includ în baza de impozitare a TVA, conform Codului fiscal. De asemenea, misiunile diplomatice, oficiile consulare, organismele internaționale, cum ar fi Comunitatea Europeană, Banca Centrală Europeană, și forțele armate ale statelor membre NATO, sunt exceptate, cu excepția cazului în care aleg să utilizeze sistemul.

Asociațiile, fundațiile și agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori vor fi exceptați temporar de la utilizarea sistemului RO e-Factura până la 30 iunie 2025, pentru a se adapta la acesta. Aceștia pot opta pentru utilizarea sistemului înainte de această dată, devenind obligatoriu pentru toate aceste categorii începând cu 1 iulie 2025.

Dacă beneficiarii nu primesc facturile prin sistemul RO e-Factura în termenul prevăzut, pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii plătite la momentul livrării/prestării, aceștia pot notifica organele fiscale competente.

Organele de executare silită, inclusiv executorii judecătorești și Agenția Națională de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate, vor trebui să transmită facturile prin sistemul RO e-Factura atunci când emit facturi în numele și în contul furnizorilor – persoane impozabile stabilite în România, conform Codului fiscal. Aceste organe vor organiza un registru în care vor fi incluse.

Rotaru Cristina

Avantajele fluxurilor de lucru 100% digitale

Prin utilizarea certificatelor calificate de semnătură electronică, se pot realiza interacțiuni B2B (business-to-business) complet digitale cu valoare legală. Interacțiunea complet digitală cu agențiile de stat, furnizorii, partenerii de afaceri sau cu proprii angajați depinde de utilizarea instrumentelor digitale, cum ar fi semnătura electronică calificate.

Drept urmare, atât IMM-urile, cât și întreprinderile mari pot interacționa cu entități private sau guvernamentale, pot obține granturi și pot avea fluxuri de lucru complet digitale. Interacțiunile digitale facilitate de certificatele calificate pentru semnătura electronică au valoare juridică și sunt potrivite și pentru agenții naționale precum ANAF, ITM, SICAP, ANCOM sau furnizori și parteneri de afaceri privați, permițând chiar optimizarea procedurilor interne, precum dosarele de muncă.

În esență, această digitizare permite deciziilor și proceselor să înceapă și să se termine mai rapid, în format electronic, eliminând necesitatea oricărei documentații fizice. Etapa finală a acestui proces digital este arhivarea electronică, care oferă numeroase avantaje, precum: capacitatea de a stoca cantități mari de informații într-un format compact și ușor accesibil; este eliminată nevoia de spațiu de stocare fizic și reduce riscul de deteriorare sau pierdere; permite organizarea și clasificarea eficientă a datelor, facilitând căutarea și preluarea informațiilor specifice atunci când este necesar.

Soluțiile oferite pentru un astfel de ecosistem includ certificate calificate de semnătură electronică care pot fi stocate pe token-uri sau în cloud, platforme online de semnătură electronică la distanță care acceptă încărcarea documentelor, semnarea și descărcarea de la distanță și arhivarea electronică, pentru a finaliza fluxul de documente digitale.

Avantajele transformării digitale: Mobilitatea proceselor de afaceri și a fluxurilor de documente, valoarea legală în cazul certificatului calificat pentru semnătura electronică; costuri reduse prin eliminarea consumabilelor etc.

Rotaru Cristina

Modificări pentru RO e-factura

Certificatul calificat pentru semnătura electronică reprezintă un element cheie în utilizarea cu succes a sistemului RO e-factura. Este important să ținem cont de faptul că utilizarea semnăturii electronice calificate este esențială pentru conectarea la sistemul ANAF. Aceasta oferă un nivel ridicat de securitate și validează juridic documentele electronice, fiind recunoscută conform legislației europene în vigoare. Prin utilizarea unui certificat calificat pentru semnătura electronică emis de un furnizor de încredere, se garantează identitatea persoanei care utilizează SPV în calitate de reprezentant oficial al firmei/instituției etc. Adoptarea semnăturii electronice calificate în cadrul procesului de facturare electronică ajută la sporirea securității și a încrederii în mediul digital și facilitează întreprinderilor gestionarea facturilor cu mai mare ușurință.

Legea nr. 296/2023 a suferit modificări prin Ordonanța de Urgență nr. 30/2024, în urma cărora firmele din România sunt obligate să transmită facturile emise sau primite în relația cu alte companii (B2B) prin intermediul sistemului RO e-Factura, într-un termen de maximum 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii (însă nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută pentru emiterea facturii, așa cum este specificat în art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015). Ține cont de aceste obligații și asigură-te că ești în conformitate cu legislația fiscală în vigoare.

Conform prevederilor din OUG 30/2024, este considerată contravenție nerespectarea obligației de a transmite în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura una sau mai multe facturi, a căror termen-limită intervine într-o lună calendaristică. Pentru aceasta, se aplică sancțiuni în valoare de 5.000 lei până la 10.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mari, 2.500 lei până la 5.000 lei pentru cele mijlocii și 1.000 lei până la 2.500 lei pentru celelalte persoane juridice și persoane fizice. Aceste dispoziții au fost introduse în spiritul prevenirii abaterilor și evitării amenzilor multiple într-o singură lună.

De asemenea, prin OUG 30/2024, perioada fără sancțiuni a fost prelungită până la data de 31 mai 2024 inclusiv, pentru facturile a căror termen-limită de transmitere în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura intervine până la această dată. Este important de menționat că această prevedere se aplică exclusiv facturilor cu termen de emitere până la data menționată anterior și se dorește a fi un stimulent pentru tranziția către factura electronică.

În lumina implementării sistemului de facturare electronică și a semnăturii electronice calificate, trebuie să avem în vedere importanța crucială a acestor instrumente pentru optimizarea proceselor și sporirea securității.